对审计中介机构的专项要求

一、机构资质与执业底线要求

1、具备合法有效的会计师事务所执业许可证，近3年无重大行政处罚、无失信记录，未被列入行业黑名单。

2、项目团队配置：至少2名持证CPA，具备5年以上审计经验，项目经理全程驻场，专人负责合规与或有负债专项核查。

3、严格恪守独立性、客观性、保密义务，与被尽调方无关联关系、无利益冲突，不提供代账、内控代建等影响独立性的服务。

二、企业背景调查范围

（一）主体资质核查

1、营业执照、统一社会信用代码、注册资本、实缴情况、成立时间、营业期限。

2、股权结构：股东背景、实际控制人、是否有国企 / 金融背景、股权是否质押冻结。

·  3、法定代表人、高管履历、任职合规性、是否失信、涉诉。

（二）合规与信用风险

1、征信情况：企业征信、法人征信、失信被执行人、限制高消费。

2、司法涉诉：有无大额诉讼、执行案件、仲裁、行政处罚。

3、税务、工商：税务信用等级、有无欠税、偷税、经营异常、处罚记录。

4、舆情：重大负面、金融纠纷、担保代偿、资金链风险。

（三）财务实力核查

1、近 1-3 年财务报表：资产负债、营收、利润、现金流。

2、净资产、资产负债率、对外担保金额、或有负债。

3、资金实力：是否具备足额保证金缴纳能力、实缴资本真实性

（四）经营与业务能力

·  1、主营业务、经营年限、行业资质、业务规模。

·  2、金融合作经验：银行资源、担保业务、招投标保函、金融从业经验。

·  3、团队能力：风控、运营、银行对接团队配置、核心人员稳定性。

（五）合作履约能力

1、历史合作记录：是否有违约、代偿、纠纷。

2、保证金实力：能否足额缴纳、资金来源合规。

3、兜底意愿：收益补足、风险代偿承诺真实性。

（六）关联企业核查

·关联公司、实际控制人关联企业、有无互保、资金往来异常。

（七）合作协议专项审计

1、履约能力：核查人员、资金、技术、风控体系能否支撑合作义务。

2、保证金：核查比例、时点、补足、划扣、退还执行情况，评估保障效力与流动性压力。

3、收益结算：核验费率、分成、保底、补差、发票、支付全流程合规可行。

4、风险兜底：量化评估代偿、补差、违约金的实际履约能力。

5、终止清算：核查解除、终止、清算、保证金退还、责任划分的财务影响。

三、报告交付与质量要求

1.报告结构：严格对应尽调报告八大模块，重点突出、数据可追溯、结论明确。

2.核心披露：必须包含合规结论、或有负债量化、现金流压力测试、保证金覆盖率、单一依赖风险、系统权属风险。

3.风险提示：逐项列明业务合规、或有负债、现金流、收益依赖、资产权属等关键风险，附应对建议。

4.工作底稿：完整留存函证、流水、合同、台账、访谈记录等，可复核、可追溯。

5.交付时限：按委托方要求按期提交，配合答疑、补充核查与修订。

四、责任与配合要求

1.对报告真实性、准确性、完整性负责，因未尽勤勉导致重大遗漏需承担相应责任。

2.积极配合委托方、律师等多方协同，提供资料、访谈、函证、现场盘点等支持。

3.严格保密工商、财务、业务、合作协议等敏感信息，不得外泄或用于其他目的。